Какие налоги платит ООО

Заплати налоги и спи спокойно! Но как разобраться какие именно должна выплатить ваша организация?
Есть налоги, которые нужно платить независимо от режима налогообложения. К ним относятся:

  • НДФЛ и страховые взносы
  • транспортный налог
  • земельный налог
  • другие налоги.

Расскажем о каждом из них более подробно.

НДФЛ и страховые взносы

Если в ООО есть сотрудники, компания отчисляет за них 2 вида обязательных платежей: НДФЛ и страховые взносы.

НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Сумма зависит от дохода работника. Если за налоговый период физическое лицо заработало 5 млн рублей и менее, НДФЛ уплачивается по ставке 13%. Если сумма выше, 5 миллионов облагаются налогом по ставке 13%, а все, что выше, облагается налогом по ставке 15%.
Компания удерживает НДФЛ с заработной платы, оплачиваемых отпусков и больничных работников, а затем перечисляет деньги в бюджет. Например, если зарплата кассира Ольги составляет 50 000 рублей, то в день его зарплаты работодатель заплатит ей 43 500 рублей «чистыми», так как 13% от этой суммы составляет НДФЛ.

Есть доходы, с которых не надо платить НДФЛ. Среди них:

  • Пособия от государства, в том числе по уходу за больным ребенком. Исключение касается пособий по временной нетрудоспособности.
  • Пенсия.
  • Ежемесячное пособие за первого или второго ребёнка.

Срок выплаты: Не позднее следующего дня после выплаты заработной платы работникам. То есть, если сегодня получили зарплату, завтра истекает срок уплаты НДФЛ с доходов работников.

    Страховые взносы

    Сумма зависит от заработной платы работника, но работодатель платит ее из собственного бюджета. В зависимости от вида ставок они могут быть:

    • 22% – пенсионное страхование. Снижается до 10%, если общая сумма пособий за год превышает установленный лимит. Лимит меняется каждый год. В 2022 году это 1 миллион 565 тысяч рублей. Ставки страховых взносов подробно описаны в статье 425 НК РФ.
    • 5,1% – медицинское страхование. Это стабильный взнос, ставка которого не зависит от суммы выплат и других факторов.
    • 2,9% – страхование по временной нетрудоспособности (например, по болезни) и в связи с материнством. Для иностранных работников и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации, ставка составляет 1,8%. Работодатель, как и в случае пенсионного страхования, прекращает уплачивать взнос, когда ежегодная выплата работнику превышает лимит: в 2022 году он составляет 1 млн 32 тыс. руб.
    • От 0,2 до 8,5% — страховые взносы при травматизме . Ставка зависит от вида деятельности и травмоопасности, например для офисных работников – 0,2% и для шахтеров – 8,5%.

    Пониженные ставки для малого и среднего предпринимательства

    С 1 апреля 2020г организации и индивидуальные предприниматели, внесенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства могут применять пониженные ставки по страховым взносам. Данные изменения в Налоговый кодекс были внесены Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ.
    Ставки по страховым взносам для организаций и ИП (внесенных в реестр МСП) составят:

    • на обязательное пенсионное страхование – 22 % (если выплата меньше МРОТ), – в пределах лимита или свыше – 10 % вместо 22 %;
    • на обязательное медицинское страхование – 5 % вместо 5,1%;
    • взносы в ФСС (по нетрудоспособности и материнству) не уплачиваются.

      Транспортный налог

      Его оплачивают организации, имеющие на балансе легковые автомобили, погрузчики или другие транспортные средства. Не все облагается налогом, например, за автомобили для инвалидов платить не нужно. Исключений много – они перечислены в статье 358 НК РФ.

      Когда платить: транспортный сбор оплачивается ежеквартально, не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом. То есть за первый квартал нужно заплатить до 30 апреля, за второй — до 31 июля, за третий — до 31 октября. При желании регион может не вводить ежеквартальные платежи, а ограничиться разовым платежом. В любом случае вся сумма должна быть выплачена не позднее 1 марта календарного года, следующего за годом подачи декларации. То есть налог за 2021 год нужно уплатить до 1 марта 2022 года.
      Сколько платить: Ставки транспортного налога зависят от региона. Узнать свою ставку можно в специальном отделе ФНС.

      Земельный налог

      Начисляется на земельные участки, находящиеся на балансе компании. Они должны быть признаны объектом налогообложения, быть в праве собственности или бессрочного пользования. За участки на праве безвозмездного пользования платить налоги не нужно.

      Когда платить: не позднее 1 марта календарного года, следующего за отчетным. Регион может потребовать от организаций ежеквартально уплачивать авансовые платежи.

      Сколько платить: Ставка налога на недвижимость зависит от региона.

      Другие налоги

      Вне зависимости от режима ООО также может быть плательщиком налогов:

      • на добычу полезных ископаемых
      • водный налог
      • на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
      • на игорный бизнес
      • торговый сбор
      • сборы за пользование объектами животного мира
      • регулярные платежи за пользование недрами
      • сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

      Эти налоги относятся к деятельности организаций и подлежат уплате только при наличии оснований. Например, если компания использует для работы водоемы, то надо платить водный налог.

      Эти налоги имеют особенности, а их ставки и условия уплаты различны. Все условия указаны на сайте ФНС.

      Звоните нам для бесплатной консультации по налогообложению +7(812) 368-21-75