Налоговые каникулы для ИП в 2020 году
Налоговые компромиссы и послабления — отличный способ избежать ненужных проверок, снизить кредитные ставки и уменьшить налоговые платежи. В начале 2020 года представители малого и среднего бизнеса, а также те предприниматели, которым только предстоит регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, могут воспользоваться льготными условиями.
Существуют определенные требования, предъявляемые к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП), которым необходимо соответствовать для получения налоговых льгот.
Список условий, дающих право на льготы:
- численность наемных работников в штате не должна превышать 100 человек
- ежегодный доход не может быть более 800 млн
- размер долевого участия для госкомпаний и фондов не должен превышать 25%
- юридические лица могут принимать участие в уставном капитале не более чем на 49%
- вся информация, представленная в Едином реестре субъектов МСП, должна быть актуальна и правдива.
Воспользоваться налоговыми льготами могут далеко не все предприниматели, деятельность которых соответствует изложенным выше условиям. Исключение составляют следующие категории:
- компании, работающие в сфере игорного бизнеса;
- кредитные организации, ломбарды и прочие компании, работающие с ценными бумагами;
- граждане, которые не являются резидентами РФ;
- изготовители продукции, к которой применим акцизный сбор;
- страховые компании;
- компании, которые занимаются добычей полезных ископаемых и сырья;
- пенсионные фонды и инвестиционные компании.
Разновидности налоговых льготных режимов
Прежде чем выбрать оптимальный льготный режим, необходимо изучить обязательные налоги, руководствуясь при этом численностью сотрудников и сферой деятельности компании, и изучить все обязательные налоги. Рассмотрим подробнее каждый из режимов, который можно использовать в 2020 году, и требования для получения льготы.
К сожалению, не каждая компания в состоянии позволить себе найм постоянного сотрудника. Тем не менее, не стоит заниматься подведением итогов и составлением отчетов самостоятельно, если не имеется соответствующего специального образования или времени, чтобы разобраться во всех тонкостях.
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) подходит для фермеров и ИП, которые занимаются сельскохозяйственной деятельностью.
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) платится по расчетам за будущий период, а не по итогам деятельности. Зависит от численности сотрудников (действует ограничение до 100 чел.) и размера торговой площади. Допускается уменьшение налоговых платежей за счет вычета страховых взносов за себя и сотрудников.
- Упрощенная система налогообложения (УСН) также имеет ограничение по численности сотрудников (до 100 человек). Максимально допустимый ежегодный оборот денежных средств не должен превышать 150 млн. Ставка налогообложения составляет 15%, но на региональном уровне ее можно снизить до 5%. Как и при уплате ЕНВД, допускается снижение налоговых выплат в размере страховых взносов за сотрудников и за себя.
- Упрощенная система налогообложения (УСН) «Доходы» применима к штату количеством не более 100 сотрудников и обороту не более 150 млн. Размер выплат зависит от географии деятельности ИП и может составлять 1-6% от полученных доходов. Точное значение зависит от решения, принятого на региональном уровне.
- Упрощенная система налогообложения «Патент», при которой доход, полученный за год, не превышает 60 млн. рублей, а в штат входит не более 15 сотрудников. Патент приобретается на определенный срок в зависимости от решения, принятого ИП.
Необходимо знать: предприниматели, использующие в бизнесе объекты недвижимости, имеют право на 100% льготы на имущественный налог. При этом должно соблюдаться условие, что данный объект непосредственно используется для ведения бизнеса.
Особенности предоставления налоговых каникул для начинающих предпринимателей
Как и прежде, предприниматели, планирующие открытие собственного дела или начавшие бизнес не более чем 2 года назад, освобождены от уплаты налогов на 24 месяца. Отсчет льготного период стартует с момента регистрации.
Согласно законодательству, налоговые каникулы будут действовать до конца 2020 года. Таким образом, если предприниматель планирует выход на каникулы в конце 2020 года, то льготный период будет продолжаться до 2022 года.
Кто может воспользоваться налоговой отсрочкой?
Существует модель льготы, при которой ИП может быть освобожден от налоговых выплат полностью или частично, если для этого имеется одно из следующих оснований:
- банкротство компании;
- ведение сезонного бизнеса (к примеру, фермерство);
- пожар, наводнение, землетрясение или другие бедствия, которые причинили имуществу значительный вред;
Кто имеет законное право уйти на налоговые каникулы?
Данная льгота доступна предпринимателям, прошедших регистрацию бизнеса после того, как был принят закон о налоговых каникулах.
Индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной или патентной системе налогообложения. Если применялись специальные режимы или общая система налогообложения, в течение 2-х лет после регистрации предприниматель имеет право перейти на патентную или упрощенную систему с целью сокращения налоговых платежей.
Объем товаров, работ или услуг, для которых допустима нулевая налоговая ставка, не может превышать 70% от общего дохода.
Деятельность индивидуального предпринимателя должна реализовываться в рамках социальной, научной или производственной сферы. При этом субъекты хозяйствования вправе самостоятельно определять виды деятельности внутри каждого отдельного направления.
Необходимо знать: региональные власти имеет право на принятие решений относительно того, какие виды деятельности могут рассчитывать на налоговые каникулы. Каждому предпринимателю следует обратить особое внимание на проверку региональных требований и льгот, одобренных местными органами власти.
Налоговое законодательство предусматривает также льготы для предпринимателей, находящихся в пенсионном возрасте. Как и перечисленные выше категориям, они могут воспользоваться возможностью уйти на налоговые каникулы. Для этого необходимо вести бизнес в одной из следующих сфер: оказание бытовых услуг физическим лицам, научная деятельность, производство какой-либо продукции.
Бухгалтерский аутсорсинг от компании «Финансы и аудит» поможет индивидуальным предпринимателям разобраться в тонкостях налоговых послаблений и не упустить выгодных условий для ведения бизнеса.